Новый год — это не только начало чего-то нового, неизвестного, но и
завершение чего-то старого, прошедшего. И если для представителей многих
профессий "старое” осталось в прошлом году, то бухгалтер будет жить в
году, ушедшем еще долго — как минимум до марта наступившего года.
Надо сказать, что начало года — довольно сложная пора для бухгалтера:
"долги” за прошедший год надо подчистить, год закрыть, налоги посчитать,
отчеты сделать, плюс "текучку” никто не отменял — сотрудникам так же,
как и всегда, надо считать зарплату/больничные/отпускные,
приходы-реализации продолжаются (тьфу, тьфу, тьфу, чтобы не сглазить) и
т.д. и т.п.
И важно все успеть, ничего не забыть по прошлому году. Ну и дела текущие
вести желательно так, чтобы не пришлось, потом переделывать.
Случается, что бухгалтер оставляет что-то на "потом”, который не
наступает никогда — по причине элементарной нехватки времени — провели
операцию в программе, а документ сделаем,/распечатаем потом. Но, как
правило, бухгалтер помнит свои "долги” и, по возможности, старается все
исправить. В основном, на "потом” оставляют распечатку бумажных
вариантов каких-либо внутренних документов, операции по которым могут
быть отражены в учете и без них: расчетов, справок, приказов, графиков,
актов по основным средствам и т.п. А учитывая, что главный бухгалтер
отвечает в организации за многое, перечень отложенных дел можно
продолжать бесконечно.
Для себя я набросала небольшой список того, что надо проверить и/или
сделать в начале года. Возможно, кому-то еще он окажется полезным.
Перед закрытием года необходимо проверить, что в наличии имеется (а при отсутствии — сделать):
1. Утвержденный график отпусков на прошедший год (дата утверждения — не
позднее 17 декабря предшествующего года, т.е. для графика отпусков на
2014 год последняя из возможных дат утверждения — 16.12.13).
2. Введенное в действие штатное расписание со всеми должностями, занятыми по состоянию на 31 декабря.
3. Решения учредителей по выплате дивидендов и все необходимые для
проведения выплат документы (расчеты, справки, приказы руководителя и
т.п.) (подробно о процедурах, сопутствующих выплате дивидендов
учредителям-физическим лицам.
4. Первичные документы по основным средствам и нематериальным активам.
5. Требования-накладные на выдачу/списание материалов.
6. Ведомости на выдачу/списание спецодежды.
7. Приказы об установлении сроков списания расходов будущих периодов.
8. Приказ на утверждение лимита кассы (дата — конец предыдущего года)
или несколько таких приказов, если в течение года первоначально
установленный лимит был превышен.
9. Проверить наличие всех первичных документов от поставщиков (зачастую
долгое время имеются только копии и если менеджеров не дергать,
оригиналы могут никогда и не появиться).
10. Бухгалтерские регистры и все необходимые справки-расчеты к ним (по
формированию различных резервов и оценочных значений, распределению
общепроизводственных и подобных расходов, оплате труда и начислению
страховых взносов и НДФЛ).
11. Акты сверки с контрагентами (как минимум с теми, расчеты с которыми на 31 декабря не закончены).
12. Приказ на проведение инвентаризации перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности и все отчетные документы по проведенной
инвентаризации.
В начале нового года необходимо сделать как минимум следующее:
1. Проанализировать учетную политику и при необходимости внести изменения или дополнения.
2. Приказ на утверждение учетной политики (дата — конец предыдущего года).
3. Приказ на утверждение лимита кассы (дата — конец предыдущего года).
4. Утвердить график отпусков (дата — не позднее 17 декабря).
5. Проверить актуальность штатного расписания.
6. Приказ на предоставление права подписи первичных документов.
7. Доверенности на лиц, имеющих право подписи первичных документов за руководителя и/или главного бухгалтера.
8. Проверить актуальность предоставляемых сотрудникам в новом году налоговых вычетов по НДФЛ
